20世纪90年代以来，我国开始征收企业所得税。我们都知道，纳税是每个公民的义务。那么企业所得税的计算方法是怎样的呢？企业所得税税率是多少？
企业所得税是对我国企业和其他创收组织的生产经营收入和其他收入征收的一种所得税。
所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损例题：某公司是居民纳税人、所得税税率为25%。公司2014 年度相关经营情况如下： （1）全年产品销售收入6800 万元，国债利息收入120 万元（2）全年产品销售成本3680 万元（3） ）全年营业税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元（4）年产品销售费用1300万元（含11.5%）万元广告费）要求：（1）计算公司2014年度利润总额（2）根据利润总额进行纳税调整，计算当年企业所得税（答案中金额以万表示）元）答案：（1）利润总额=6800 120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元（2）需要调整的项目如下： 1、国债利息收入为不征收企业所得税，减少120万元； 2、广告费扣除限额=6800*15%=1020万元，比现行金额1150元少，故增加130万元。这130万元可以结转以后年度扣除； 3、商务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元。因34<50.4，本期业务招待费扣除限额为34万元，应增加84-34=50万元；新产品研发费用可加计扣除50%：150*50%=75万元，应减少75万元；综上所述，企业所得税应纳税所得额=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9 本期企业所得税额=412.9*25%=103.225103.23 万元扩展资料： 在计算应纳税所得额时，如下不得扣除的支出： (一)资本性支出。指纳税人购建固定资产以及对外投资发生的支出。企业资本性支出不得直接在税前扣除，应当通过折旧逐步摊销。 无形资产转让及开发支出。是指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产所发生的各项费用。无形资产转让费用和开发费用不能直接扣除，应在受益期内分期摊销。 资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得税前扣除；其他资产的减值准备在未转为重大损失之前不得在税前扣除。 对违法经营的罚款并没收财产损失。纳税人违反了州法律。法律法规规定、有关部门罚款和没收财产损失的，不得扣除。 滞纳金、罚款及各种税费罚款。税务机关征收的滞纳金、罚款、司法部门征收的罚款以及纳税人违反国家税务规定缴纳的除上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。 因自然灾害或意外事故造成损失的赔偿。纳税人遭受自然灾害或者意外事故的，保险公司给予的赔偿不得在税前扣除。 超过国家规定扣除的公益性、救助性捐赠，以及非公益性、救助性捐赠。纳税人的非公益性捐赠、救济性捐赠以及年度利润总额12%以上的捐赠不得扣除。 各种赞助支出。 与收入无关的其他费用。参考：企业所得税-百度百科
中国的企业所得税税率为25%。此外，要重点支持和鼓励特定产业和项目的发展。提供优惠税率。 《中华人民共和国企业所得税法》第一章第四条规定：“企业所得税税率为25%。 非居民企业取得本条第三款规定的所得，适用税率本法第3 条规定为20%。”企业所得税纳税义务人是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有境内企业或者其他组织，包括以下六类： （一）国有企业； （二）集体企业； （三）私营企业； (4) 合资企业； （五）股份制企业； （六）有生产经营收入和其他收入的其他组织。扩展资料：企业下列收入为免税收入。 A、国债利息收入； B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益； C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所有实际联系的居民企业取得股息、红利等股权投资收益； D.符合条件的非营利组织的收入。参考：企业所得税-百度百科
在中国，国家规定的企业所得税税率为25%。规定如图： 扩展信息全球其他国家的企业所得税税率一直在下降。其中大多数是西方国家，对各自的国籍（即在该国注册的人）进行限制。老牌跨国公司的应对措施是将产生大部分应税收入的业务转移到海外。一些国家或地区的企业不需要缴纳企业所得税，而另一些国家或地区的企业则需要将企业利润的三分之一上缴给政府。巴哈马：巴哈马不征收企业所得税，跨国公司最终缴纳的实际税率为5%至15%。百慕大：百慕大没有企业所得税。然而，跨国公司的平均有效税率约为12%。开曼群岛：跨国公司最终对其在开曼群岛注册的业务单位产生的利润缴纳约13% 的税率。马来西亚：马来西亚本地公司平均税率为19%，而跨国公司
所得税”以及国税发〔2001〕124号“对国家认定为农业产业化的重点龙头企业和其所属直接控股比例超过50%以上的子公司，从事种植业、养殖业和农林产品初加工取得的收入，与其他业务分别核算的，经主管税务机关审核批准，可暂免征企业所得税”。可见享受税收优惠还需要满足各种各样的要求。新企业所得税法中对从事农、林、牧、渔业的企业做出了扩大性的更改。企业从事1. 谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植；2. 中药材的种植；3. 林木的培育和种植；4. 猪、牛、羊的饲养项目的所得，免征企业所得税，对于企业从事1. 蔬菜的种植, 水果、坚果、饮料和香料作物的种植；2. 林产品的采集 ( 不包括天然森林和野生植物产品的采集 )；3. 牲畜、家禽的饲养 ( 不包括狩猎和捕捉动物 )；4. 海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞；5. 灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得项目的所得，减半征收企业所得税。从中对国家扶持农林畜牧业的决心可见一斑。 2 两免三减半 对于一些鼓励投资的项目，可以不分内外资享受两免三减半的税收优惠。可以享受两免三减半的优惠政策的项目有国家重点扶持的公共基础设施（除企业承包经营、承包建设和内部自建自用）、符合条件的环境保护、节能节水。 国家重点扶持的公共基础设施是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目。 符合条件的环境保护、节能节水包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、风力发电、太阳能发电、潮汐发电、海水淡化等。 3 技术转让 为鼓励企业技术研究转让，加大技术交流，新企业所得税对企业进行技术转让加大了鼓励力度。符合条件的技术转让所得,500 万元以内的部分免征企业所得税,500万元以上的部分减半征收企业所得税。 4 资源综合利用 为鼓励资源综合利用，世界各国都采取了各式各样的税收优惠政策引导企业节约能源，进行再利用活动，如日本规定用于环境保护的投资可以免征固定资产财产税；美国和德国对于企业兴建资源综合利用设施给予政府补贴等等。我国现行税法中也规定“综合利用本企业生产过程中产生的、在《资源综合利用目录》内的资源做主要原料生产的产品的所得，从生产经营之日起，免征企业所得税5年”，但是新的企业所得税法却很显然对于资源综合利用的鼓励力度仍然不够大。“企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料, 生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入, 减按 90% 计入收入总额。”，“企业购置并实际使用的环境保护专用设备, 其设备投资额的 10% 可从企业当年的应纳所得税额中抵免。”。笔者认为，在目前我国资源仍然的过度开采，浪费现象极为严重的情况下，我们还需要加大鼓励的力度。我国的人均资源拥有量远远低于世界平均水平，生产过程中利用率又低，继续加大对资源的综合利用才能真正解决资源短缺的问题，因此笔者认为此项规定应当再加考虑。 其它优惠政策均为微调，详细内容可参考新企业所得税法及其实施细则。请查阅：另外,虚机团上产品团购,超级便宜 利润占销售收入的比例各个行业的销售利润率都不相等，也没有统一的规定，所以无法确定。税收占销售收入的比例如果你只需计算流通税收，根据行业不同，一般在3-6%，虽然说一般纳税人的增值税率是17%，但去除抵扣，一般也不会超过6%。如果要加上企业所得税，那就又要和利润挂钩了。不过企业所得税也有依法核定征收的，核定征收的税率根据行业不同确定在3-30%。 各个行业的销售利润率都不相等，也没有统一的规定，所以无法确定。如果只需计算流通税收，根据行业不同，一般在3-6%，虽然说一般纳税人的增值税率是17%，但去除抵扣，一般也不会超过6%。如果要加上企业所得税，那就又要和利润挂钩了。不过企业所得税也有依法核定征收的，核定征收的税率根据行业不同确定在3-30%。企业所得税税法规定如下：一、新企业所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。二、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率三、企业的应税所得额，需要按照税法的规定对企业的总利润进行调整，不是企业总利润直接乘以税率计算出来的。 企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。 国家并没有规定电力安装企业要多少利润率，税务局也没有要求。但是国家税务局有个按核定征收企业所得税的利润率为10%，是成本利润率。 追问 你说的这个10%是国税局对电力安装企业的核定征收率吗？那如果企业亏损了，说不说的过去呢？税务局会来查吗？成本利润率中的成本都包括什么呢？包括营业税金吗 追答 10%是国税局对所有企业核定的成本利润率，不是核定征收率，这是对企业的营业收入不准确采取的措施。如果企业的账能正确反映的按企业实际的利润征收所得税，亏损还可以留以后抵。 没固定说法。。看公司领导的意识了。偷税漏税就是这样来的。就比如说我们的工资一部分是打卡里的。一部分是以奖金的形式发的。税务只能算卡里的钱来收税保险公司也是走的工资卡里的帐。反正不带让你沾便宜的。放心。你不用算了没用的。。 国家并没有规定电力安装企业要多少利润率，税务局也没有要求。但是国家税务局有个按核定征收企业所得税的利润率为10%，是成本利润率。 非居民企业所得税核定征收管理办法第一条 为了规范非居民企业所得税核定征收工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则，制定本办法。第二条 本办法适用于企业所得税法第三条第二款规定的非居民企业，外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法按照有关规定办理。第三条 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。第四条 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。（一）按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率（二）按成本费用核定应纳税所得额：适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率（三）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率第五条 税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%.税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。第六条 非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。第七条 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非居民企业提供真实有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入；如非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。第八条 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。第九条 拟采取核定征收方式的非居民企业应填写《非居民企业所得税征收方式鉴定表》（见附件，以下简称《鉴定表》），报送主管税务机关。主管税务机关应对企业报送的《鉴定表》的适用行业及所适用的利润率进行审核，并签注意见。对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的《鉴定表》后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业。非居民企业未在上述期限内收到《税务事项通知书》的，其征收方式视同已被认可。第十条 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整。第十一条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局可按照本办法第五条规定确定适用的核定利润率幅度，并根据本办法规定制定具体操作规程，报国家税务总局（国际税务司）备案。第十二条 本办法自发布之日起施行。
