涉及城建税、教育费附加、地方教育附加的会计分录如下：1、按月计提时： 借：营业税金及附加： 应交税费—— 应交城建税应交税费—— 教育费附加应交税费—— 地方教育费附加费2、按月缴纳时： 借：应交税费—— 应交城建税应交税费—— 教育费附加应交税费—— 地方教育费附加贷款：银行存款3、每月结转时： 借：本年利润贷款：营业额税金及附加—— 应纳城市建设税营业税金及附加—— 教育费附加营业税金及附加—— 地方教育费附加延伸信息： 计算公式如下： 城市维护建设税应纳税额=（实际增值税和教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税）2%城市维护建设税（简称城建税），按纳税人实际缴纳的增值税、消费税总额计算。一般来说，城镇越大，需要的建设和维护资金就越多。同时，城建税规定，纳税人所在地为城镇的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县城、建制镇的，税率为5%。税率为1%。教育费附加是国家为支持教育事业发展而征收的政府性教育基金。教育费附加从公司销售收入（或营业收入）中列支，缴存后存入同级教育部门在各级银行设立的“教育费附加专户”。因此，教育费附加应作为专项资产管理，由教育部门统一安排。地方政府征收的教育费附加主要留作地方安排和使用。教育部门提出分配方案，经同级财政部门批准后，用于改善中小学教学设施和办学条件。它不能用于员工福利和奖金。铁道部、中国人民银行。地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税计算。与增值税、消费税同时计征，征收率由各省地方税务机关确定。各省（自治区、直辖市）人民政府要按照《中华人民共和国教育法》有关规定和财政部《关于统一地方教育费有关问题的通知》要求，全面开办地方教育费附加。教育附加政策。地方教育费附加统一按实际缴纳税款的2%加增值税、消费税、营业税征收。
城市维护建设税的会计分录有哪些： 1、月末计提：营业税及附加抵免：应交税费-城市维护建设税2、下月申报缴纳：应交税费- 城市维护建设税贷款：银行存款地方教育费增记：月末计提借：营业税金及附加：应交税费- 下月申报缴纳的教育费附加借：应交税费- 教育费附加：银行订金
缴纳营业税及附加会计分录： 借：5261 应交税费、4102 应交费用、—— 应交营业税、1653 应交费用、—— 应交消费税、应交税费—— 应交城建税、应交税费—— 应交教育费其他应交税费—— 应缴地方教育费附加贷项：银行存款营业税金及附加，通常是月初缴纳上月应计税费。上月计提时借： 营业税及附加贷款： 应交税费各项费用—— 应交营业税应交税费—— 应交消费税应交税费—— 应交城市建设税应交税费—— 应交教育费附加应交税费—— 应交地方教育费附加
计提时：借入：主营业务税金及附加-城建税主营业务税金及附加-教育费主营业务税金及附加-地方教育费附加：应交税费-城建税及其他应付款缴款-其他应交教育费-地方教育费附加借款时缴纳：应交税费-城建税其他应付款-其他应交教育费-地方教育费附加贷款：银行存款
记入“税金及附加”科目，分录如下： 1、计算时间： 借：税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加：应交税金-教育税金-地方教育附加2、何时缴纳税款： 借：应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷款：银行存款3、月末结转本年利润： 借：本年利润贷：税金及附加-教育费附加税金地方教育附加延伸信息税务部门征收的教育相关费用包括教育费附加和地方教育附加。其中：教育费附加自1986年7月1日起征收，征收对象是缴纳“三税”（即增值税、营业税、消费税）的单位和个人。现行征收标准为“三税”实际缴纳金额。 3%；地方教育费附加，由各省、自治区、直辖市根据实际情况决定是否征收并确定本省的征收标准。征收对象与教育费附加相同。旧标准下，城建税纳入应纳税金“金”科目；教育费附加记入“其他应付款”科目。新标准下，应纳税额“金”科目改为应纳税额“费”科目。城市建设税、教育附加均计入“应交税费”科目。之前记录的账户只是账户名称不同，不涉及损益等问题，所以无需更改。参考资料：财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知nbsp;
记入“税金及附加”科目，分录如下： 1、计提时： 借：税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税金——教育费附加应交税金——地方教育附加2 . 纳税时： 借：应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷款：银行存款3、月末结转至本年利润： 借：本年利润贷：税金及附加-教育费收费附加、税金及附加- 地方教育费附加延伸信息2016年5月1日前，“四小税”（房产税、土地税）列入“行政费用”科目使用税、车船税、印花税税金），自2016年5月1日起调整至“税金及附加”科目。根据财会[2016]22号规定：全面试行“营业税改增值税”后， “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”。本科目核算企业在经营活动中发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税及其他相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。参考资料税金及附加- 百度百科财金[2016]22号- 财政部
旧标准下，城建税纳入应纳税金“金”科目；教育费附加记入"其他应付款"账户。新标准下，应纳税额“金”科目改为应纳税额“费”科目。城市建设税、教育附加均计入“应交税费”科目。之前记录的账户只是账户名称不同，不涉及损益等问题，所以无需更改。拓展信息：教育费附加按增值税3%计提。支取时： 借：主营业务税金及附加nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp;贷：应交税费--月末结转教育费附加时：借：当年利润；贷：主营业务税金缴纳时： 借：应交税费----教育费附加： 贷：银行存款
其他应付款在货物上记录，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、综合基金等明细。
贷记入应纳税款科目，次要科目为应交城市建设税、应交教育费附加、应交地方教育费附加、应交综合基金等。
问
财务经理不允许计入应税科目。该怎么办？
作为会计人员，在办理企业经济活动时，应当按照国家会计法律、会计行政法规和国家统一会计制度的规定办理。这是设置帐户的标准方法。目前实行的企业会计制度有以下三个国家统一会计制度，一是《企业会计准则》，二是《企业会计制度》，三是《小型企业会计制度》。根据我的判断，你从事会计工作的公司应该实行《小企业会计制度》。会计应当按照《小企业会计制度》进行。 《小企业会计制度》现将城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的核算科目规定如下。 1、2171“应交税费”科目：本科目核算小企业应缴纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设等各项税费税、房产税、土地使用税。因此，小企业按照规定计算应纳城市维护建设税时： 借：“主营业务税金及附加”等科目，贷记：应交税金—— 城市维护建设税缴纳城市维护建设税时： 借款：应交税费—— 应交城市维护建设税贷款：银行存款2、2176 “其他应付款”科目：该科目核算小企业除税金外的各项其他应付款应付款项、应付利润等，包括应缴纳的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。按规定计算各项应交金额时： 借：主营业务税金及附加：其他应付款—— 教育费附加贷款：其他应付款—— 缴纳地方教育附加费时：借：其他应付款—— 教育费加其他应付款—— 地方教育费附加贷款：银行存款3, 5502“行政费用”科目：本科目核算小企业组织和管理其生产经营所发生的行政费用。例如，小型企业行政部门在经营管理中发生的费用（包括行政部门职工工资、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销、办公费用和差旅费等）、工会经费、失业保险费、劳动保险费、聘请中介费、咨询费（含咨询费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源费补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、排污费、存货损益（不包括应计入营业外支出的存货损失）、坏账准备、存货跌价准备等。印花税在实际发生时缴纳： 借：管理费用—— 印花税贷：银行存款（或现金） 以上是按现行国家统一会计制度执行所做会计分录的答案，这意味着有规则可循。还有一个制度规定，先累计的，先累计的，后支付的。希望能帮助到你。
更多问题与解答#xe771;
问
那么征收印花税时的日记账分录是什么呢？
跟进
借：行政费用—— 印花税贷：银行存款（或现金） 前面的答案已经提到了。
问
也就是说对于印花税来说，在实际缴纳的时候记入是否正确？
跟进
正确的。
回答问题：如果按实际付款单记账，仍需重新过一遍“应交税费”科目，分录如下： 借：税金及附加贷：应交税费/城市维护建设税贷款：应交税费/教育费附加贷款：应交税费/地方教育费附加贷款：应交税费/印花税贷款：应交税费/城市维护建设税贷款：应交税费/教育费附加贷款：应交税费/地方教育费附加贷款：应交税费/印花税贷款：银行存款等核算依据：按照财政部2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》的通知”（财会[2016]22号）全面试行营业税改增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。本科目核算企业在经营活动中发生的消费税和城市费用。维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费；将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。业务拓展：员工工资、税金等科目，建议先办理“应付员工工资”、“应交税金”等。这可以在以后进行笔记披露或数据统计时节省大量时间。
都是营业税金及附加。现在跨行业经营盛行，主业没必要区分。所有收入均可计入主营业务收入，但必须单独核算。
借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税其他应付款-教育费附加其他应付款-地方教育费附加应该这样啊！
计提时借：营业税2113 借：应交税费5261 - 应交城建税- 教育费附加4102 应交税费- 地方教育费附加缴费时： 1653 借：应交税费费用--应交城建税--教育费附加应付--地方教育费附加贷款：银行存款
问
不做任何规定可以吗？但如果不计提，利润表中是否会漏掉营业税金及附加呢？我不太明白纳税方面的内容。谢谢。
跟进
它需要累积。如果不计提的话，放在哪里呢？那么它应该在你付款或投入费用时累积，这是不允许的.
当然，必须做出规定。如果没有，想想当年未缴税款——城建税、应交税费——教育附加是否有借方余额。
如果您没有先办理拨备凭证，那么您的利润表中的“营业税及附加”项目中就没有金额。一般来说，应在四月一日的最后一天进行计算。记述分录： 借：营业税及附加贷：应交税费—— 应交城市建设税—— 应交教育费5 月份实际缴纳时，另做抵销分录。如果有什么不对的地方，请告诉我，一起学习，一起进步！
如不计提，则在缴纳时按照新标准通过“税金及附加”部分计算： 缴纳税金时：借：税金及附加-城市建设税-教育费附加-地方教育费附加-印花税贷款：将税金及附加在月末（或年末）从银行存款转入当年利润。借方：当年利润。贷款：税金及附加。扩展资料： 税金及附加：是指从事经营活动应当承担的相关税费，包括消费税。城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应设立并管理“税金及附加”账户核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税以及公司经营活动中产生的其他相关税费。其中，企业计算的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等与经营活动有关的税费应借记“税金及附加”科目并按规定确定。贷记“应交税费”科目。期末将“税金及附加”科目余额转入“当年利润”科目。转账后，“税金及附加”账户中将不再有余额。企业缴纳的印花税，不会出现未缴税款的情况，无需估算应纳税额，也不存在与税务机关的结算或清算问题。因此，企业缴纳的印花税不通过“应交税金”科目计算。购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
计提城建税/教育费附加/地方教育费附加的会计分录如下： 借：营业税金及附加-城建税营业税金及附加-教育费附加营业税金及附加-地方教育费附加：应交税费--城镇建设税应纳建设税--应纳教育费附加--应纳地方教育费附加： 借：应交税费--应纳城市建设税--应纳教育费附加缴纳税费--地方教育补充贷款：银行存款
拨备：2113 借：主营业务税金5261 附加贷：应交税费——应交营业税——应交教育费附加——应交城建税借：所得税费用1653 贷：应交税费——应交所得税缴纳时： 借：应交税费--应交营业税--应交教育费附加------应交城市建设税贷款：银行存款借：应交税费----应交所得税贷款：银行存款
税款一般是先计提，后缴纳。如果您先准备好缴款凭证，也可以稍后缴纳税款。
发帖者：两者处理的会计科目不同： 1、一般情况下，企业主营业务收入发生的税金计入：营业税及附加科目； 1、企业的销售收入由以下各项确定： 借：应收账款/银行存款；贷：应交税费：应交增值税：销项税额贷：主营业务收入； 2 同时按： 应交增值税： 借： 营业税及附加贷： 应交税费： 城建税/教育费附加/地方教育附加2、销售原材料收入产生的其他税费为一般计入： 其他业务支出科目1.销售原材料收入发生时： 借：现金/银行等借款：其他业务收入借款：应交税费：应交增值税：产出2.发生时借入加税折成本： 其他业务费用借款： 原材料：XX 材料借款： 应交税费：城建税/教育费附加等。 3、结转当年利润。借：其他业务收入。贷方：当年利润。 4. 结转借款成本：本年利润。贷：其他业务费用。 5、填写损益表时，只需将其他业务收入与费用的差额填入其他业务利润栏即可。注：其他业务收入税金及附加不填入主营业务税金及附加栏内。
现行教育费附加和地方教育费附加均纳入税金及附加。自2016年5月1日全面实施“营业税改增值税”以来，营业税全面停征。此前，营业税及附加被称为“营业税”。因此，2016年5月1日后，会计处理为营业税金及附加。改为“税金及附加”，但计算原则不变。凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为教育费附加义务人（以下简称缴费人）。凡征收增值税、消费税的单位和个人，还有义务征收教育费附加。
教育附加费包含在营业税2113和附加费-教育附加费中。计提时： 借：4102 营业税金及附加-营业税、城建税、教育费附加管理费-地方教育费附加：应交税费-营业税、城建税、教育费附加， 缴纳地方教育费附加时：借；应交税费-营业税、应交城建税、教育费附加、地方教育费附加贷款：银行存款
我们贷记：应交税款科目，部分借记包括行政费用，如综合基金
