纳入“管理人薪酬”账户，该账户用途如下： 1、本账户用于核算基金管理人按照基金合同和招募说明书的规定计提的薪酬，包括管理费和绩效薪酬。 2、管理人报酬的会计处理原则：管理人报酬按照基金合同、募集说明书规定的方法和标准计提，并按计提金额进行核算。 3、管理人报酬的会计处理：在计提基金管理费、绩效报酬时，借记本科目，贷记“应付管理人报酬”科目；支付基金管理人报酬时，借记“管理人员应付款”科目“人员报酬”科目，贷记“银行存款”科目。 4、该账户应分别设立管理费和绩效薪酬明细账，并进行明细核算。 5、期末，将该科目的借方余额全部转入“本期收入”科目。转账后该账户不应有余额。
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【摘要】我国基金种类越来越多，基金管理费的协议也越来越多样化。根据不同的协议情况，应当采用不同的会计处理方法。 [关键词] 基金管理费价内管理费价外管理费随着金融的不断创新，越来越多的企业开始投资设立各类基金，不少企业成为普通合伙人和有限合伙人的各种伙伴关系。在投资过程中，除了按照合伙协议支付规定的投资金额外，现在关于这些基金的管理费还有很多不同的协议。基金费用是指合伙企业自身承担的费用，一般包括启动费、与投资项目相关的费用、基金财务报表和报告费用、管理费、托管费等。基金管理费是指管理人支付的费用。基金管理人向合伙企业提供的服务。基金管理人是基金资产的管理者和使用者，对基金资产的保值增值起着决定性作用。目前，基金管理费一般有两种形式：实值基金管理费和虚值基金管理费。主要区别是所有基金管理费是否包含在投资中，是包含在价格中还是不包含在价格中。我们来看看实际案例。 A公司（有限合伙人）与B投资管理有限公司（普通合伙人）同意共同设立W合伙企业。合伙协议规定，“基金费用是指合伙企业自身承担的费用。基金成立前，普通合伙人或其股东垫付的启动费及其他费用以100万元为限，超出部分由普通合伙人承担，未超出的部分将在全体合伙人首次凭发票全额缴纳给基金后三个工作日内由基金一次性支付。
借：库存现金、银行存款、应收账款及其他关联账户贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：主营业务收入或其他业务收入
营业外收入
基金公司收取的管理费纳入其他业务收入科目核算。管理费收入不属于主营业务收入的，只能计入其他业务收入。与经营活动无关的收入，应当计入营业外收入。
其他营业收入
问
对于基金管理公司来说，管理费收入是主要收入来源，是否也计入其他业务收入？
跟进
你得看看公司的主营业务是什么，产生什么类型的管理费收入。管理费收入不属于主营业务收入的，只能计入其他业务收入。与经营活动无关的收入，应当计入营业外收入。我希望对你有用。具体包含的科目将根据公司业务确定。
收取基金管理费时如何制作日记账
纳入“管理人报酬”账户，该账户使用说明如下： 1、本账户核算按照基金合同、招募说明书的规定计提的基金管理人报酬，包括管理费和业绩报酬。 2、管理人报酬的会计处理原则：管理人报酬按照基金合同、募集说明书规定的方法和标准计提，并按计提金额进行核算。 3、管理人报酬的会计处理：在计提基金管理费、绩效报酬时，借记本科目，贷记“应付管理人报酬”科目；支付基金管理人报酬时，借记“管理人员应付款”科目“人员报酬”科目，贷记“银行存款”科目。 4、该账户应分别设立管理费和绩效薪酬明细账，并进行明细核算。 5、期末，将该科目的借方余额全部转入“本期收入”科目。转账后该账户不应有余额。
更多问题与解答#xe771;
问
“经理薪酬”是否反映在损益表中？列出的是哪一个？这是一级学科吗？除了行政费用等？
跟进
经理薪酬是基金公司运营中的一项费用项目。当然，这也反映在损益表中。有单独的项目进行披露和列报，如下表所示：
问
我们公司不是基金公司，而是投资公司。投资设立基金公司（有限合伙），并为基金公司股东。基金公司代表其运营我公司的投资，并向我公司收取基金管理费。你的回答很专业，但我感觉你是从基金公司的角度来解释的。没有“经理薪酬”这一项目。我想问的是，作为投资公司，缴纳“基金管理费”应该记入哪个科目？
跟进
作为投资公司，贵公司对基金公司的投资是贵公司的主营业务，经营该业务所发生的费用应计入主营业务成本或营业费用。
建议基金公司收取的管理费纳入其他对外收益账户计算。
向基金管理公司（有限合伙）缴纳的“基金管理费”，应当计入“管理费”会计科目及会计分录；借记管理费—— 资金管理费借记银行存款。
