（一）会计主体为证券投资基金。企业会计以企业为会计主体，基金会计以证券投资基金为会计主体。基金会计的职责主要是基金管理公司和基金托管人对基金进行会计核算，其中基金管理公司占主导地位。会计职责。 (2) 迄今为止的会计分期付款详细信息。目前，我国的基金会计已细化到日化，报告必须日化细化，才能保值。 （3）基金持有的金融资产和承担的金融负债一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。基金的主要业务是投资管理，其目的是在承担风险的同时获得较高的资本收益。投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债属于交易性；同时，对于开放式基金尤其是其持有的金融资产必须随时进行清算，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收账款；可供出售金融资产金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债会计对象包括资产、负债、普通股、所有者权益和损益会计内容：证券及衍生品交易会计、权益会计、利息与溢价会计、费用会计、基金申购与赎回会计、估值会计、利润会计、基金财务会计报告、基金会计审核。
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原创发布者：管理资源
证券投资基金会计业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，依照《会计法》的规定，和《证券投资基金法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规制定本指引。 （二）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常分类为以下列方式计量的金融资产和金融负债： （三）基金管理人和基金托管人应当以基金作为其管理和托管的基金的会计主体，独立核算，独立核算，编制单独的基金。不同基金在名册登记、账户设置、资金划转、账簿记录等方面应相互独立。 （四）基金管理人、基金托管人应当对基金份额进行会计确认、计量和报告。遵循实质重于形式、重要、审慎、及时的原则，确保对外提供的财务会计报告信息真实、可靠、完整、相关、清晰、可比。 （五）本指引中的会计账号供填写会计凭证、登记会计账簿、查询会计账目、使用会计软件系统时参考。基金管理人和基金托管人可以根据实际情况自行确定会计账号。 （六）基金管理人、基金托管人应当按照本指引的规定设立和使用会计账户。会计科目可以根据实际情况增加、拆分或合并，而不影响会计要求和会计报表指标的汇总，以及对外提供统一的财务会计报告。对于不存在的交易或事件，无需设置相关账户。 （十）对外提供的基金财务会计报告应当页码编号、附封面、装订成册，并加盖公章。
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最初由： 稻谷香发表
一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，提供真实、完整的会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》的规定，根据企业会计准则及国家其他有关法律法规，制定本指引。 （二）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 （三）基金管理人、基金托管人以其管理、托管的基金为会计主体，独立核算，独立核算，编制财务会计报告不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。 （四）基金管理人和基金托管人应当按照权责发生制进行基金会计确认、计量和报告，并遵循遵循实质重于形式、重要、审慎、及时的原则，确保对外提供的财务会计报告信息真实、可靠、完整、相关、清晰、可比。 （五）本指引中的会计账号供填写会计凭证、登记会计账簿、查询会计账目、使用会计软件系统时参考。基金管理人和基金托管人可以根据实际情况自行确定会计账号。 （六）基金管理人、基金托管人应当按照本指引的规定设立和使用会计账户。会计科目可以根据实际情况增加、拆分或合并，而不影响会计要求和会计报表指标的汇总，以及对外提供统一的财务会计报告。对于不存在的交易或事件，无需设置相关账户。明细科目由基金管理人和基金托管人根据需要自行确定，但不违反统一会计要求。 （七）基金的会计年度为1月1日至12日
金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收账款；可供出售金融资产金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债的会计对象包括资产、负债、公共资产、所有者权益和损益的会计内容：证券及衍生品交易会计、权益会计、利息与溢价会计、费用会计、基金申购与赎回会计、估值会计、利润会计、基金财务会计报告、基金会计审核。
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原发布者：geiyinghao
会计手册会计手册2014 产业基金1/17 会计手册部门修订编号1.0 财务部修订日期2014 年8 月10 日发布日期修订人集团财务中心2014 年8 月10 日修订内容第一稿2/17 一、会计手册概述（ 1）本制度统一规定了公司相关经济业务的核算方法，并根据各项经济业务的经营时间，规范了会计分录、所需原始凭证、审核要点等。规范会计核算。 （二）本制度根据会计准则及国家其他法律法规制定。 （三）金融中心负责指导本系统的行业准备工作。行业每年根据实际业务情况进行更新维护，报财务中心统一整理，并与各子公司、分公司的会计核算一起发布实施。 （四）本制度涉及的会计科目的会计内容按照行业《会计科目说明》的规定执行。 （五）财务部会计人员必须严格按照本会计手册进行日常会计工作，必须真实反映经济业务。 （六）每项经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过建档人和审核人审核，实行职责分立。 3/17 会计手册二、主要业务类型（七）基金公司主营业务介绍。基金公司的主要业务类型包括：长期股权投资业务、股票投资、债券投资、其他金融产品投资。由于公司基金目前为产业基金，主要涉及长期股权投资业务，因此本手册主要对长期股权投资业务进行说明。 7.1长期股权投资业务概述：长期股权投资业务主要是对外进行长期股权投资，享受被投资企业的经营成果，退出投资时获得相应的投资收益。 3、各项经济业务的核算
基金会计以（各基金）为核算主体，独立建账，独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
基金会计以（证券投资基金）为会计主体
中国证券投资基金业协会向各基金管理公司、基金托管银行发出关于发布《证券投资基金会计业务指引》的通知：为规范证券投资基金会计业务，确保基金业切实执行新会计准则，保护基金持股根据中国证监会《关于基金管理公司、证券投资基金执行企业会计准则的通知》要求，中国证券业协会颁布2007年5月15日《证券投资基金会计业务指引》。中国证券投资基金业协会（以下简称协会）根据《中国证券投资基金业协会章程》，对《证券投资基金会计业务指引》（以下简称《指引》）进行了修订。中国”，特此发布。证券投资基金执行《企业会计准则》相关会计业务请参照本规定执行。财政部及其他有关部门对证券投资基金的会计核算有具体规定的，从其规定。中国证券投资基金业协会2012年11月16日
