计提准备时： 借：应交所得税贷款：应交税费—— 缴纳所得税时： 借：应交税费—— 应交所得税贷款：期末银行存款结转后无余额时： 借：年度利润贷款：无需缴纳所得税所得税按月计提。如果以前没有亏损，本季度有盈利，则按照相应标准预缴本季度所得税。支取后，借记“所得税”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。然后将所得税结转至本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目。损益表中反映的利润总额包括所得税。扣除所得税后就是净利润项目。
所得税可以按季度计提。这是大多数企业在每年1月、4月、7月和10月初计算上一季度所得税的做法。税金是根据会计账目中记录的当年利润计算的。是在年底后的某个时间计算的。所得税必须在年内结清缴纳，即调整年度所得税需要调整的项目后重新申报，即调整会计与税法差异、调整利润金额计算收入按照税法规定缴纳税款，并补缴差额，但如果月收入较大，为了平衡反映公司税后利润，便于每月财务分析，可以按月计提每月一次并按季度报告。会计分录时： 借：所得税费用贷：应交税费—— 缴纳应交所得税时： 借：应交税费—— 应交所得税贷：期末银行存款结转后无余额时期间： 借：本年利润贷：所得税费用
20世纪90年代以来，我国开始征收企业所得税。我们都知道，纳税是每个公民的义务。那么企业所得税的计算方法是怎样的呢？企业所得税税率是多少？
企业所得税如何计算？
所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例如，某公司是居民纳税人，所得税税率为25%。公司2014年相关经营情况如下： （1）全年实现产品销售收入6800万元，获得国债利息收入120万元。 （2）全年产品销售费用3680万元。 （三）全年营业税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。 （4）年产品销售费用1300万元（其中广告费1150万元）。延伸资料企业所得税是对中国境内的内资企业、事业单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。纳税人范围比企业所得税更广。企业所得税纳税义务人是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有境内企业或者其他组织，包括以下六类： （一）国有企业； （二）集体企业； （三）私营企业； （四）联营企业； （五）股份制企业； （六）有生产经营收入和其他收入的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的收入。包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业、非居民企业）和其他取得收入的组织，对其生产经营所得征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应当依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是，独资企业和合伙企业不包括在内。参考：百度百科：企业所得税
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所得税按季缴纳，按季计提，平时无需计提。
1、企业所得税按年征收，按季或按月预缴，按年汇算清缴。但大多是按季预缴（具体按照当地税务局核定的期限申报）。 2、会计分录1.计提时：借：应交所得税贷款：应交税费—— 应交所得税2.转期时：借：应交所得税—— 贷款：银行存款3.结转时：借：本金年度利润贷款：所得税
所得税可以按季度计提。计提时： 借：所得税贷款：应交税费—— 应交所得税结转时： 借：应交税费—— 应交所得税贷款：银行存款结转时：借：本年利润贷款：所得税所得税的计算应交：企业应在“应交税费”科目下设立“应交所得税”明细科目，计算企业缴纳的企业所得税。根据现行税法，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应纳税所得额适用税率-免税额-准予抵免的税额。应纳税所得额是计算企业所得税的依据。准确计算应纳税额收入是正确计算应纳税额的前提。根据现行企业所得税申报办法，企业应以会计利润总额为基础计算所得税。 “税收调整收入”（应纳税所得额）是通过加减税收调整金额计算得出的。会计法与税法之间的差异（包括收入、扣除额、资产等的一次性差异和暂时性差异）反映在详细纳税调整表中。延伸资料：应缴所得税科目设置： 1、“所得税”科目企业应在损益科目中设立“5701所得税”科目（外商投资企业帐号为5241），会计企业按照规定从当期损益中扣除。所得税。该科目的借方反映从当期损益中扣除的所得税金额，贷方反映期末转入“当年利润”科目的所得税金额。 2、对于“递延所得税”科目，企业应在负债科目中增加“2341递延所得税”科目（外商投资企业帐号为2301），计算递延所得税科目产生的税前会计损益。时间上的差异。应纳税所得额的区别
