您好，公募基金不需要缴纳增值税，但是私募基金需要缴纳增值税。财税4102(2016)165336号附件3第二十二条第四点：证券投资基金（封闭式证券投机基金、开放式证券投资基金）管理人运用资金买卖股票、债券的，免征增值税。受证监会监管的中国证券投资基金业协会发布的《关于证券投资基金增值税核算和估值的建议》也明确规定，基金买入返售的价差收入出售股票和债券免征增值税。但根据财税（2016）140号、财税（2017）56号以及地税局内部意见，私募证券投资基金需就买入卖出价差缴纳增值税。自2018年1月1日起股票、债券。 税收，征收简易增值税，征收率为3%；对于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，资管产品管理人为增值税纳税人，私募基金管理人应当遵守法律法规和税务机关的规定。计算和缴纳增值税及附加费的要求。风险提示：本信息部分整理自互联网，不构成任何投资建议。投资者不应以此类信息代替独立判断或仅根据此类信息做出决策。不构成任何买卖操作，也不保证任何回报。如果您自行操作，请注意仓位控制和风险控制。
根据规定，纳税人缴纳增值税后，应当按照缴纳的增值税额申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。但以下情况除外： 自2016年2月1日起，凡增值税一般纳税人和月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的小规模纳税人均可申请相关免征政府性基金的优惠政策（教育附加、地方教育附加、水利建设基金）。
《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发、教育配套服务等服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定，“发生的增值税应税行为关于“资管产品管理人为增值税纳税人”问题的补充通知如下：2017年7月1日（含）后，对于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。2017年7月1日前资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，按照现行规定缴纳增值税。不再缴纳；已缴纳增值税的，从后续月份资管产品管理人的金额中计算缴纳税款。增值税应当从应纳税额中扣除。以前很多金融产品要缴纳营业税，是按照机构整体营业额乘以5%统一加税。现在改增值税以后，每个企业都要交税。每个业务结构都是不同的，包括输入和输出。项目等与之前的方法不同，因此对金融业务的影响也不同。 1、金融产品转让增值税计算：以股票为例（1）股票的买入价格如何确定？确定股票购买价格时，是否扣除股票持有期间的股息？增值税目前没有固定的，但可以参考营业税的规定。 《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号，以下简称16号文）规定，股票的收购价款按照收购价款减去营业税余额计算确定。持有期间分红。 （二）转让股票的销量如何计算假设A公司于2015年4月购买了一只股票，并于2016年5月转让，买入价为100元，持有期间收到的股息为5元，卖出价120元，佣金及代收费2元。那么计算增值税的销售额为： 销售额=120-(100-5)=120-95=25 (3)销项税如何计算销项税=25/(1 6%)*6 %=1.415 2 。金融产品转让增值税计算：以债券为例（1）债券的购买价格如何确定？确定债券购买价格时是否需要扣除持有期间赚取的利息？之所以提出这个问题，是因为《关于债券交易业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号，以下简称第50号公告）明确规定，在确定购买价格时，持有金额应扣除期间赚取的利息。但根据税改后的规定，购买价款不得扣除利息。因为，营业税规定，转让前持有期间的利息不征税。但税改营改增贷款服务税目注释规定，金融产品持有期间的利息收入按照贷款服务缴纳增值税。即债券持有期间，只要取得利息，就需要缴纳增值税。因此，在转让购买债券时，不应从购买价格中扣除持有期间的利息，否则会发生双重征税。当然，未征收营业税的利息应从购买价中扣除。 （2）转让债券的销售量如何计算？ A公司2017年8月转让债券收益为100。该债券于2015年9月购买，购买价格为60元。 2016年1月，他们收到利息5元，利息收入未缴纳营业税。 2017年1月取得利息6元，缴纳增值税。 A公司2016年理财产品转让亏损15元，2017年8月之前，当年理财产品转让亏损15元。那么转让债券的销量为： 销量=100-(60-5)-15=100-55-15=30 (3) 销项税如何计算30/(1 6%)*6%=1.7
房地产增值税计算公式（一）预售增值税核算的处理1、预缴预售资金增值税是房地产开发企业自行开发项目的特有要求。根据国家税务总局公告2016年第18号规定，房地产开发企业在预售阶段收到预售资金后，须在次月增值税申报期内申报预缴预缴税款。 2、房地产开发企业开发的房地产销售收入的确认，按照《企业会计准则——收入》执行。房地产销售收入的确认必须满足收入确认的四个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既不保留通常与所有权相关的持续管理权，也不对所售商品实施控制； （三）与交易相关的经济利益能够流入企业； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。房地产预售收入不是房地产销售收入。由此可见，房地产正式销售收入的税款确认和计算与预售增值税的预缴不挂钩。根据会计准则及其他相关房地产收入确认原则，房地产开发企业预售房产时无需确认销售收入。因此，预售增值税预缴的科目处理与其他增值税处理不同。 3、11月增值税申报期内申报预缴增值税时，填写《增值税预缴税款表》并预缴预缴增值税。预付款率为3%。计算预缴税款。依据为总价+附加费/(111%)。预售货款的增值税计算目前尚无明确规定，但根据账户会计的基本规则和特点，建议按以下方法计算： 借：应交税费—— 应交增值税—— 已交税费（预售贷款9000元：银行存款9000元。需要提醒您的是：据网上曝光，有些地方受地方政府影响，采用5%的税前税率进行预税，这是严重违反税收政策规定的，纳税人有权要求更正错误。 （二）进项税额的计算1、房地产的进项税额的计算与其他一般纳税人的进项税额的计算相同例2：2016年11月15日，A房地产开发公司向施工承包商C建筑工程公司缴纳建设工程费，并取得建设单位按规定开具的增值税专用发票，表明工程款10万元，税金3000元。元。那么增值税进项税额的计算公式为： 2、借：开发成本—— 建筑安装工程费—— 10万元某工程应纳税金—— 应纳增值税—— 进项税额（3%税率）3万元贷款：银行存款10.3 万元（三）房屋正式交付销售时增值税的核算1、根据现行规定，房地产开发企业房地产销售纳税义务发生时间一般为房屋交付和产权正式确定的时间。因此，房屋正式交付销售时，其增值税销售税和销项税额的核算方法与其他增值税一般纳税人基本相同。不同之处在于，预收款通常会结转。例3：2016年11月23日，某房地产开发公司正式将房屋交给客户E（个人），实现出售，并开具正式出售房产的增值税普通发票，显示销售额100万元税额11万元。客户E此前已支付50万元预售款，办理正式交房时将一次性支付61万元差价。
那么销项增值税计算公式为： 2、借方：银行预收存款61万元—— 客户E 50万元贷款：主营业务收入（A项目）100万元应交税金—— 应交增值税—— 销项税额（11%）税率）11万元（4）当期一般计税方法应纳增值税的计算。一般计税方法下房地产开发企业一般纳税人的增值税计算为：当期应纳增值税=正式交付房屋销售销项税额-可抵扣进项税额扣除- 预售预缴的增值税金额。 1、本期需缴纳增值税的会计例四：2016年11月，房地产开发公司A计算出按一般计税方法应缴纳增值税额为10万元，需缴纳增值税。要支付。那么增值税销项税额计算为： 借：应交税费—— 应交增值税—— 转出未缴增值税10 万元贷：应交税费—— 未缴增值税—— 一般计税方法实际缴纳时10 万元： 借：税费应交—— 未缴纳的增值税—— 一般计税方法10 万元贷：银行存款10 万元2、预缴金额过多的，计算当期不需要缴纳的增值税。例5：某房地产开发公司2016年12月计算，按一般计税方法计算，本期共预缴预售增值税30万元，其中15万元用于预缴增值税。冲减应纳增值税，结转剩余15万元。将于下期支付。那么下期结转抵扣的增值税计算为： 借：应交税费—— 未缴增值税—— 一般计税方法15 万元贷：应交税费—— 应交增值税—— 转出多缴增值税15 万元
昨天零点，全国首张金融业营业税改征增值税电子普通发票在深圳成功开具，标志着深圳全面实施营业税改征增值税改革试点正式启动——附加税。这也标志着以营业税为代表的新旧税制向增值税改革的历史性“交接”顺利完成。营业税退出历史舞台，取而代之的是更能体现税收“中性”的增值税。
1、如按财产残值征收，年税率为1.2%； 2、按照出租房产的租金收入计算税款的，税率为12%。自2001年1月1日起，个人按市场价格出租用于居住的住宅，可暂按4%的税率减征房产税。扩展资料：个人购买房屋不满5年，对外出售的，全额征收营业税；个人购买普通住房5年以上对外出售的，免征营业税；个人购买非普通住房5年以上（含5年）的，征收营业税。对外出售房屋的，按销售收入扣除房屋购买价款后的余额征收营业税。单位出售或者转让其购买的房地产的，其营业额为收入总额减去原购买或者转让房地产或者土地使用权价款的余额。单位和个人出售或者转让清偿债务取得的房地产的，其营业额为总收入减去清偿债务时房地产价格的余额。参考来源：百度百科-房产税
增值税计算公式：应纳税额=增值税额适用税率-增值税额速算扣除系数。增值税征收方式：第一步经批准后征收增值税，按转让二手房交易全额价格的1%征收。这种模式与现行的个人所得税征收方式类似。第二步，扣除法定扣除项目金额后，按照四级累进税率征税。
纳税人销售或者进口货物，除下列第二项、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的税率：自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤炭产品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农业机械、农用薄膜、农产品以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%。纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别计算不同税率货物或者应税劳务的销售额。如果不单独计算销售额，则适用较高的税率。
答： 私募基金管理人的组织形式包括公司和有限合伙企业。这两种形式的私募基金管理人均作为独立税务主体核算和纳税。小型企业税率为3%，一般规模企业税率为6%。
打开，什么？
根据《关于明确金融房地产开发、教育配套服务等服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）：“二、纳税人购买基金、信托、信托等各类资产管理产品，及理财产品并持有至期限，不属于《销售服务、无形资产、房地产的解释》第一条第（五）项所述金融产品转让（财税[2016]36号）
