私募拍拍网为您解答：私募要纳税，主要是增值税，但纳税主体不同。对于有限合伙和公司型私募股权基金来说，一个是合伙企业，一个是公司，因此基金背后的企业或公司是纳税人，而契约型私募股权基金是非法人实体，基金本身不属于纳税人。纳税人。基金经理是。
1、信托基金层面的2113税收合同5261基金无需缴纳所得税。所得税由受益人缴纳，从而避免了双重征税的问题。 2. 信托基金投资者层面的税收信托基金投资者的自然人必须缴纳个人所得税。对于作为契约型基金投资者的机构，其所得税税率将分别处理：机构投资者所得税税率低于或等于基金税率的，免征税款；如果机构投资者的税率高于基金税率，则需要额外缴纳。所得税。 3、税收优惠：我国对私募股权投资基金的优惠仅限于公司资金，因此信托基金无法享受税收优惠。
需要纳税。私募股权公司缴纳的税金包括： 1、印花税主要是开立实收资本账户需要缴纳的营业税。 2、契税当您与被投资方签订投资合同时，需要缴纳相应的契税。 3、代扣代缴个人所得税和企业所得税。由于是合伙企业，基金本身无需缴纳企业所得税。但有限合伙人往往由自然人和公司法人组成，基金往往需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。私募基金层面的税收： 1. 对于公司型基金，基金从被投资公司取得的收入根据其性质，有不同的税率。 2、私募股权投资机构从被投资企业取得的股息、红利等股权投资，根据我国企业所得税法第二十六条规定，免征企业所得税。 3、私募基金退出时股权转让所得，纳入基金应纳税所得额，缴纳企业所得税。扩展信息私募股权基金税收优惠政策： 1、对新设立的私募股权基金，根据注册资本规模给予一次性财政奖励。 2、对股权投资基金管理公司因业务发展需要购置新办公楼的，给予购置补贴。它还免征契税和财产税三年。 3.明确个人按20%征收个人所得税，私募股权投资基金被认定为金融创新机构，享受相关财税优惠，包括高管个人所得税返还、办公场地补贴等。对合伙股权基金的普通合伙人以无形资产、房地产投资参与利润分配、股权转让的，免征营业税。符合条件的企业私募股权投资基金将享受两项免税、三项减半优惠。 4.鼓励地方商业银行开展股权投资基金托管业务和并购贷款业务，支持其依法合规以信托方式投资股权基金。参考来源：人民网-国务院定调：完善创业投资基金税收政策。密切关注！人民网-中国证券投资基金业协会将积极推动私募股权行业税务问题的解决百度百科-百度私募股权公司百科-企业所得税法
财政部、国家税务总局近日发布的“140号文件”明确“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，资管产品管理人为增值税纳税人”。整个通知的核心含义包括以下几层：资管产品必须缴纳增值税。资管产品的运营一直处于税务监管的盲区，资管产品的纳税记录极少。参照《通知》第十八条，该规定自2016年5月1日起执行，年底已是12月，这意味着前7个月的增值税可能要这个税怎么算，资管产品合同怎么界定，确实很难解释清楚。不过私募投资者暂时可以免责。现在我们来讨论一个关系到私募投资者切身利益的问题，那就是那么，对于现在的私募投资者来说，其持有的私募基金是否需要纳税呢？一、根据《通知》第一条：“资本保底收益”、报酬、资金占用费、补偿金是指合同中明确承诺到期能够全额收回本金的投资收益。上述金融产品持有期间（含到期）取得的非保本收入不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。也就是说，只要不是承诺的收入部分，就不征税。参考目前的私募基金，其实早在2014年就规定私募基金不得承诺保本。因此，就本文而言，所有合法合规的私募基金都完全免疫，不需要纳税。另外，我们再看一下《通知》第二条：纳税人购买基金、信托、理财产品等各类资产管理产品并持有至到期，不属于《关于销售劳务、无形资产和资产管理的说明》的范围。 （财税[2016]36号）第一条第（五）项第四点所称金融产品转让。也就是说，所有资管产品持有至到期不征税，非持有至到期也不征税。因此，对于那些没有存续期的私募基金，未来可能有缴纳增值税的可能，但目前请参考第1条，所以还是不用缴税的。百度搜索自选基地自选基地自选基地
”不。财政部、国家税务总局近日发布的“140号文件”明确，“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，资管产品管理人为增值税纳税人。”整个通知的核心含义包括以下几层：资管产品须缴纳增值税。资管产品的运营一直处于税务监管盲区，资管、信托产品的纳税记录极少。参照《通知》第十八条，该规定自2016年5月1日起执行。年底已是12月，这意味着前7个月的增值税可能需要补缴。这个税怎么算，资管产品的合同怎么界定，确实很难解释清楚。不过，私募股权投资者暂时免疫。现在我们来讨论一个关系到私募投资者切身利益的问题，那就是对于现在的私募投资者来说，他们持有的私募基金需要纳税吗？一、根据《通知》第一条：“资金保本收益”“报酬、资金占用费、补偿金”是指合同中明确承诺到期能够全额收回本金的投资收益。上述金融产品持有期间（含到期）取得的非保本收入不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。也就是说，只要不是承诺的收入部分，就不征税。参考目前的私募基金，其实早在2014年就规定私募基金不得承诺保本。因此，就本文而言，所有合法合规的私募基金都完全免疫，不需要纳税。另外，我们再看一下《通知》第二条：纳税人购买基金、信托、理财产品等各类资产管理产品并持有至到期，不属于《关于销售劳务、无形资产和资产管理的说明》的范围。 （财税[2016]36号）第一条第（五）项第四点所称金融产品转让。也就是说，所有资管产品持有至到期不征税，非持有至到期也不征税。因此，对于那些没有存续期的私募基金，未来可能有缴纳增值税的可能，但目前请参考第1条，所以还是不用缴税的。
直接私募需缴纳增值税。计税方法有两种，一种是简易计税方法，一种是一般计税方法；前者税率为3%，后者税率为6%。由于管理费是私募基金的自营业务，一直有增值税，按6%缴纳，所以我们以6%为例。我给大家整理了一个表格，方便大家理解下面的例子。读题：假设我设立一只契约型私募基金，向客户收取管理费100万元，通过买卖股票获利100万元；买卖金融债券获利100万元。 （假设进项税额为零，暂时不考虑增值税附加）解决方案：1.管理费税100万元的管理费是金融服务的直接收费，这里的管理费相当于增值税销售。按6%税率计算：根据公式，销项税额=销售额税率销售额=含税销售额（1税率），则应纳销项税额=[含税销售额（1税率） )税率-本期进项税额]=[1000000(1 6%)6%-0]约56,600 2.股票、债券交易所得征税。股票交易所得的100万元是金融产品转让的销售额。由于是合同资金，所以按照3%税率的简易计税方法计算：应纳税额=含税销售额（1税率）税率=1000000（13%）3% 。买卖债券收入约2.91万元，同上。需征税：=1000000(1 3%)3%，约29,100。另外，我们还应该注意到，债券也是有利息的。假设持有期间金融债券和国债收到的利息均为10万元。那么这些利息也是根据“身份”来征税的。金融债券利息10万元相当于贷款服务销售额，高等级国债利息收入免税。因此，税额按照文件中简化计税方法的3%税率计算：=100000(1 3%)3%，约为2910。当然，合伙企业和企业私营的计税方法股票型基金与合约型基金本质上是一样的。唯一的区别是税率。
首先，私募基金是否属于证券投资基金。 5261我觉得值得怀疑。如果4102是投资于证券市场的股票、债权、股权的话，1653应该属于。不管怎样，我认为你的问题是这样的： 1、2%的管理费收入和20%的佣金应该确认为收入； 2、管理费按照现代服务业征收2%的增值税，但部分省会城市劳务服务可征收20%的佣金、5%的营业税。 3、20%的佣金收入应确认为劳务收入，不符合财税[2008]1号规定。只有自有资金在证券市场取得的收入才能确认为投资收益免税。
1.增值税增值税纳税人可分为两类，一类是一般纳税人，一类是小规模纳税人。区分两者的标准是：工业企业，销售额超过50万元；销售额超过80万元的商业企业。目前营业税改征增值税试点企业标准为500万。上述标准意味着，如果该公司的销售额达到上述标准，则必须是一般纳税人。如果达到这个标准而没有及时申请一般纳税人，将会受到税务处罚。基金公司销售额未达到上述标准的，可以自主申请，向主管税务机关提出一般纳税人资格申请。一般来说，只要会计核算健全，有固定的生产经营场所，就可以取得一般纳税人资格。合格的。 1）一般纳税人应缴纳的增值税等于销项税额减去进项税额。销项税额按销售额和一定税率计算。一般来说，私募股权基金提供一些涉税服务或者买卖金融产品的，销项税额按照6%的增值税税率确定。然后，减去进项税。进项税额是指企业在日常经营活动中取得的增值税专用发票所确定的税额。税率可能是6%、3% 或17%。 2）增值税小规模纳税人的应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率。不存在进项税额抵扣的问题。这种计算方法与原来的营业税方法类似。 3) 企业和合伙企业增值税就增值税而言，从增值税纳税人的角度来看，企业和合伙企业实体是应缴纳增值税的实体。它们在增值税方面并不相同。如有差异，可以从销售端和采购端分别介绍。 （一）产出型私募证券投资基金的主要业务可以是股票、债券、金融产品交易。纳税按照营业税增税[2016]36号文件规定执行，属于金融服务类。金融产品转让服务的税目。根据文件规定，金融产品转让是指转让部分外汇、证券、非货物期货等金融产品所有权的业务活动。其他金融产品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品以及各类金融衍生品转让。对于私募证券投资基金，金融产品销售的计税方法是按照销售价格扣除买入价格后的余额计算销售价格。金融产品转让产生的正负差额，作为损益抵销后的销售额。若抵销后出现正差额，我们将按规定缴纳增值税。正差值除以1.06，然后乘以6%。这是计算方法。如果存在负差额，则转入下一纳税期间，冲减下一纳税期间金融产品销售收入。但年末负余额不能结转下一会计年度。金融产品购买价格可以按照加权平均法或移动加权平均法计算，但选定后36个月内不得变更，且金融产品不得转让增值税专用发票。以上是私募证券投资基金买卖股票、债券的增值税计算方法。这种方法实际上与原来的营业税计算方法类似，只是按照增值税的原则做了一些调整。 （2）股权投资基金营业税改征增值税后，目前部分企业股权转让是否征收增值税尚无明确规定。以往在营业税方面，财税[2002]191号明确规定，股权转让不征收营业税。根据营业税改增值税政策的连续性和国家领导的批示，未来股权转让不再征收增值税。
上述股权转让情况仅是纯粹的股权转让，并未通过新三板这样的交易平台。股权资金退出时通过新三板转让时，国家税务总局没有明确规定是否缴纳增值税，各地也有不同的政策。如果通过新三板转让股权，则具有金融产品属性，可以按照金融产品转让的增值税税目征收增值税。 （3）私募股权投资的投入部分与私募证券投资的投入部分差异不大。购置固定资产、办公楼、办公用品、办公场地、水电费以及购买法律、会计、税务、咨询服务等均属于投入范围。您可以取得增值税专用发票来抵扣进项税额。 4）合同资金增值税税法上合同资金实行纳税人征税的原则。由于契约型基金是由多方通过基金合同共同组成，因此不被认定为应税主体。因此，根据现行政策，不缴纳增值税。但是，管理者和投资者不包括在内。 2、所得税1）企业基金所得税，按照《企业所得税法》的规定缴纳。与一般企业纳税方式相同，不再赘述。 2）合伙企业基金所得税根据财税[2008]159号规定，合伙企业的每位合伙人均为纳税人。如果合伙企业的合伙人是自然人，则必须缴纳个人所得税。如果合伙人是法人或者其他组织，则缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营收入和其他收入实行“先分割、后纳税”的原则。前款所称生产经营收入和其他收入，包括合伙企业向全体合伙人分配的收入和企业当年留存的收入。如果分配了部分，则还对当年保留的尚未分配的部分申报相关所得税。具体计算方法可参见财税[2000]91号和财税[2008]65号文件。 3、基金管理人的税务处理基金管理人可以是公司、合伙企业或个人。管理人的主营业务收入可能包括投资股息和管理费。按照惯例，管理费按募集金额的2%收取。另一部分是超额份额收益，通常按超额的20%提取。此外，可能还有一些咨询收入。 1）所得税管理人为公司的，按上述办法缴纳企业所得税。如果是合伙企业，按照“先分后缴税”的原则，每年按照合伙企业的情况进行收入结算和结算，类似利润实际分配，或者未实际分配的将转移给合伙人，合伙人直接纳税。注：全国对于管理人员个人如何支付股息的规定并不统一。国家税务总局没有明确规定，基本有两种纳税方式。一种是基于20%、股息或投资收益。缴纳所得税。二是按照生产经营所得缴纳个人所得税，即个体工商户按照5%至35%的税率缴纳个人所得税。 2）增值税作为基金管理人，主要收入是募集总额2%的管理费。对于公司和合伙企业，需要缴纳增值税，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。个人作为管理者，对小规模纳税人统一缴纳3%的增值税。咨询收入需缴纳6% 的增值税，小型企业则需缴纳3% 的增值税。另外一个比较重要的收入：收入分成，按照增值部分的20%提取。这个增值税怎么处理？也存在争议。主要问题在于这种收入的定性，是投资收入还是提供劳务获得的服务收入。
这种性质的不同决定将导致不同的税费。如果是投资收益，则不需要缴纳增值税，只需缴纳所得税。如果收入类似于服务、劳务，除了缴纳所得税外，还必须缴纳增值税。这里建议各公司在写收入形式时，不要体现从会计处理到合同签订的服务概念，而应该体现投资收益的概念。 4、基金投资人的一些税收待遇基金投资人包括部分机构和个人。这里涉及的收入包括转让收入和持有期间的收益，涉及的税费包括所得税和增值税。对于公募基金，根据财税[2008]1号和营业税增税[2016]36号，基本可以确定其部分相关投资收益免征增值税和所得税。但总税务局可能会从自身审慎的角度考虑，私募基金并不享受这些税收政策的好处。 1）投资公司型基金以股息形式取得收入，并按照股息收入缴纳个人所得税。当然，这是指股息。公司股权转让的，按照股权转让的数额缴纳个人所得税。由付款人扣留并支付。如果没有扣缴义务人，必须自行申报，税率也是20%。 2）合伙基金为法定合伙人的，其所得收入按25%缴纳企业所得税。如果您是个人合伙人，收到的股息将按照上述方式支付。 3) 不缴纳所得税。如果您是个人投资者，私募基金投资收益无扣缴义务人的，须按规定自行申报缴纳个人所得税。很多理财产品的合同中都有规定，个人所得税由个人申报，基金不负责代扣代缴。实践中也是这样做的。 5、税收优惠1）税收返还是地方政府和地方财政给予的补贴。目前，新疆、西藏地方补贴力度较大。与大多数地区不同，西藏财政本身并不将财政收入上缴中央政府。西藏在税收政策上有相对较大的自主权，可能有较大的税收优惠。对于企业来说，可以享受西部大开发优惠税率，即15%。同时，有的地方还会按照一定比例进行退款。部分园区最终计算的综合所得税税率可能仅为9%。对于合伙企业，在西藏登记也采取先共享、后纳税的政策。地方财力，即个人所得税或增值税总额的50%予以退还。 2）税收政策对于私募股权投资来说，主要是指股权创业投资基金的税收规定。根据财税[2015]116号和国家税务总局公告[2015]81号的规定，如果是通过股权投资未上市的中小型高新技术企业的有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术投资企业，其余两年可按其投资额的70%抵扣合伙人应纳税所得额，不足的部分可在以后的纳税年度中继续扣除。年。当然，这里提到的风险投资公司是有相关标准的。具体可参见财税[2015]116号和国家税务总局公告[2015]81号，其中有详细规定。那么对于证券投资公司来说，前面我也提到了，可能会有一些公募基金相关的税收优惠，大家可以多了解一下。关于私募股权公司的税务问题，私募股权公司纳税时主要包括增值税、所得税等税种。
关于作为管理人的个人如何缴纳股利税问题，全国各地规定并不统一，目前国家税务总局也没有明确相关规定予以解释。
