国家税务总局公告2011年第39号规定，企业在限制性股票解除前将其持有的限制性股票转让给其他企业或个人（以下简称受让方）的，企业所得税问题按照下列规定： （一）企业减持限制性股票所取得的收入，应当按照在证券登记结算机构登记并计入企业当年应纳税所得额的全部金额计算纳税。 （二）解禁前企业持有的限制性股票已签订转让协议，但股权登记未发生变更且仍由企业持有的，企业取得的限制性股票收入实际减持限制性股票的，应当按照本条第一款规定，纳税后将余额转给受让方的，受让方不再缴纳税款。 #8205;
《国家税务总局关于上市公司限制性股票转让有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）第三条规定，企业必须在转让前转让其持有的限制性股票。限售股份被解除。对其他企业或个人（以下简称受让方），企业所得税问题按照下列规定办理： 1、企业应包括减持经证券登记登记的限制性股票取得的全部收入并清算机构计入企业当年应纳税额。计算税收收入并征税。 2.企业持有的限制性股票在解禁前已签订转让协议，但股权登记未发生变更，仍由企业持有的，企业实际取得的收入其减持限制性股票按照本条第一条的规定计算。如果在本项规定的税款后将余额转移给受让方，受让方将不再缴纳税款。
方案一：变更注册地址： 根据企业属地征税的原则，减持企业必须搬迁至金融园区，合伙企业或有限公司注册地址必须在减持前变更，且必须按照批准的征收率7a686964616fe58685e5aeb931333431343630缴纳税款。总体税负为9.5%； 2、方案2:在注册地址无法变更的情况下，原股东在金融产业园注册新的合伙企业，并利用新的合伙企业以公允价格接管原企业的股东股份，即以股权不变的情况下，自然人持股及持股比例的情况下，通过嵌套新注册地的合伙企业，个人所得税纳税义务地转移至金融产业园区评估征收。三、核定征收具体说明1、核定征收方式是直接按照既定税率一次性缴纳税款，与一般的先征后退模式不同。征收一经批准，税务事宜即告完成，方便快捷； 2、股东在实施减持之前，确保减持股东收到税务部门加盖印章的《税务事项通知书》，确保征收率得到核实；减持完成后，股东可获得税务局开具的《完税凭证》； 《税务事项通知书》《簿》和《完税凭证》均由税务机关金税三期系统印制并盖章，合法有效； 3、一般流程：#61569；搬迁： 签订入园协议---出具入住受理函---在原登记地办理工商注销、税务注销，迁出原登记地---取得新的入园许可证营业执照，并在新注册地办理税务登记——取得《税务事项通知书》，确保核定征收率——实施减持——按照约定税率纳税——取得税务证明-搬出或取消；搬迁时间根据搬迁进度而定，一般为1-3个月。 #61570;新注册：实名认证---准备签字材料---工商登记---纳税申报---获取《税务事项通知书》确保核定征收率---实施减免---根据按约定税率纳税——取得纳税凭证——注销；新登记及时，可以促进交易。通常需要7-15 个工作日才能完成。政策保障与政府平台签订企业入驻财税协议，保障性强；税务机关开具的《税务事项通知书》和《完税凭证》均由金税三期印制并盖章，合法有效。具体（李经理175 0102 7406（微信）
根据财税[2009]167号规定，自2010年1月1日起，对个人转让限制性股票取得的所得，按照20%的比例征收个人所得税。 “财产转让收入”。限制性股票转让所得个人所得税，限制性股票持有人为纳税人，个人股东开户证券机构为扣缴义务人。限制性股票的个人所得税由证券经营机构所在地主管税务机关征收管理。限制性股票转让所得个人所得税采取证券机构代扣代缴、纳税人自行申报清算、证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
股权转让不属于金融资产转让，不属于增值税征收范围。国家税务总局公告2016年第53号于2016年8月18日发布，自9月1日起施行。该文件将限制性股票、股票转让纳入金融产品转让征税范围。尽管差别税规定适用于金融产品转让，但并不影响进项税额的确定。财税2016年36号规定，金融产品转让不得开具专用发票。
个人减持限制性股票的，依法按财产转让额缴纳20%的个人所得税。这是《关于个人转让上市公司限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）明确规定。不过，持有限制性股票还有另一种方式，即公司代表个人持有限制性股票。 2011年7月7日，国家税务总局发布《关于企业转让上市公司限制性股票有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第59号），明确：企业代表个人持有的企业，可享受减税政策。 持有并缴纳企业所得税后，转让给实际所有人时不再需要缴纳个人所得税。该通知自本月1日起执行。 39号文明确了这部分限制性股票减持的税务规定：由于股权分置改革，原本由个人投资并代表企业持有的限制性股票，企业未能提供完整的限制性股票。及转让时限制性股票的真实副本。无法准确计算股份原值凭证的，主管税务机关按照限制性股票转让收入的15%确定限制性股票原值和合理税费。企业纳税后，限制性股票转让收入余额转移至实际所有者时，实际所有者不再需要纳税。
根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定，对以下七种情况征税：（ 1）出售股权； （二）公司回购股权； （三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行方式向投资者出售其股份； （四）股权被司法、行政机关强制转让的； （五）以股权或者其他非货币交易方式对外投资； （六）以权益清偿债务； （七）其他股权转让行为。如果参考上市公司的税收政策，关于限制性股票的规定，有两个比较具体的文件，即《关于个人转让上市公司限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[ [2009]167号）以及《关于个人转让上市公司限制性股票所得征收个人税有关问题的补充通知》，明确了7种法定情形属于上市公司限制性股票的范围企业并要求缴纳个人所得税。
